Een monumentale belastinghervorming, genaamd het overheidsconsolidatiepakket, heeft het belastinglandschap in Tsjechië aanzienlijk veranderd bij de start van 2024. Geïntroduceerd door het Ministerie van Financiën als een herstelmaatregel ter verbetering van de economie, heeft deze maatregel opmerkelijke wijzigingen teweeggebracht op het gebied van inkomstenbelastingen, de belasting over de toegevoegde waarde (btw) en sociale zekerheidsbijdragen. Hoe zullen deze nieuwe regels bedrijven en zelfstandige ondernemers in de praktijk beïnvloeden, en hoe kunnen zij hun positie in de nieuwe belastingomgeving optimaliseren? In onze gedetailleerde gids brengen we u de nieuwste informatie over de belangrijkste aspecten van deze belastinghervorming die iedereen met zakelijke activiteiten op de Tsjechische markt zal raken.
Vennootschapsbelasting (vbp):
Het VBP-tarief is verhoogd van 19% naar 21% om beter aan te sluiten bij het Europese gemiddelde, dat vaak boven de 20% ligt.
Deze wijziging is van toepassing op belastingperiodes vanaf 2024, dus de huidige belastingaangifte voor 2023 wordt nog berekend met het lagere tarief van 19%.
De belastingverhoging vormt een uitdaging voor bedrijven.
Het kan een katalysator zijn voor het herzien en optimaliseren van bedrijfsvoering en financiële strategie.
Aftrekbare kosten:
Beperkingen op fiscaal aftrekbare kosten gelden voor de aanschaf van bedrijfsauto's, geschenken (wijn), werknemersvoordelen, maaltijden en werknemersopleiding.
Bijvoorbeeld, voor bedrijfsauto's die meer dan 2 miljoen CZK kosten, is afschrijving boven dit bedrag niet fiscaal aftrekbaar.
Aftrek voor wijn als geschenk tot 500 CZK is niet toegestaan, maar vrijstelling van accijns blijft van kracht.
Niet-geldelijke maaltijdvoordelen vallen onder dezelfde regels als geldelijke voordelen. Vanuit het perspectief van de werkgever is het altijd een aftrekbare uitgave en de eerdere limiet van 55% van de maaltijdprijs is opgeheven.
Nieuwe bepalingen omvatten ook wijzigingen met betrekking tot bijdragen aan pensioenbesparingen. Ondernemers kunnen nu tot 50.000 CZK per jaar per individueel registratienummer bijdragen zonder de kosten voor gezondheids- en sociale verzekeringen te verhogen.
Voor zelfstandigen (ZZP) betekent dit dat zij hun bijdragen kunnen aftrekken van het belastbare inkomen tot 48.000 CZK per jaar.
Vreemde (functionele) valuta:
Bedrijven kunnen nu hun boekhouding voeren in euro’s, dollars of ponden als deze valuta functioneel voor hen zijn. (Voor belasting- en btw-berekeningen worden bedragen echter nog steeds omgerekend naar CZK op basis van de wisselkoersen van de CNB.)
BTW: vanaf 2024
Er zullen slechts twee btw-tarieven bestaan: 12% en 21%.
Verlaagde btw-tarieven voor eten, bouwwerkzaamheden, openbaar vervoer, medicijnen en andere goederen en diensten, evenals verhoogde tarieven voor kappersdiensten, auteursdiensten en andere sectoren, brengen zowel uitdagingen als kansen met zich mee voor ondernemers.
Verhoging van sociale verzekeringsbijdragen voor zelfstandigen:
De minimale grondslag voor sociale verzekeringsbijdragen stijgt geleidelijk vanaf 2024, wat leidt tot hogere bijdragen.
Een jaarlijkse stijging van 5% is gepland van 2024 tot 2026, wat neerkomt op een bijna duizend CZK hogere maandelijkse bijdrage. (Voor 2023 bedroeg de minimale bijdrage 2.944 CZK en zal deze in 2024 stijgen naar 3.852 CZK per maand.)
Voor secundaire zelfstandige activiteiten stijgt de bijdrage met één procentpunt, van 10% naar 11% van het gemiddelde loon, oftewel naar 1.413 CZK.
Afschaffing van belastingaftrekken voor zelfstandigen:
Het consolidatiepakket schaft bepaalde belastingaftrekken voor zelfstandigen volledig af, zoals kinderopvangkosten en studentenkortingen. Daarnaast worden de aftrekposten voor de echtgenoot beperkt.
Deze wijziging is van toepassing op belastingperiodes vanaf 2024.
23% Inkomstenbelastingtarief voor meer ondernemers:
Het tarief voor de personenbelasting voor hogere inkomens wordt verlaagd van 48 keer het gemiddelde loon naar 36 keer.
Zelfstandigen met een inkomen boven 1.582.812 CZK zullen vanaf 2024 een hoger belastingtarief van 23% moeten betalen.
2024 heeft een reeks belastingwijzigingen in Tsjechië gebracht, dankzij het consolidatiepakket van de overheid, dat de kaarten opnieuw heeft geschud.
Als je een bedrijf hebt, is het essentieel om deze veranderingen in het belastingstelsel goed in de gaten te houden. Nieuwe tarieven en aanpassingen in sociale verzekeringsbijdragen kunnen betekenen dat je je moet aanpassen. Het is een uitdaging, maar ook een kans om nieuwe manieren te vinden om je financiële situatie te verbeteren.
We staan nu op een kantelpunt, maar dit kan ook een mogelijkheid zijn om een pad naar meer financiële stabiliteit te vinden. Op de hoogte blijven van deze veranderingen en advies inwinnen bij experts in het veld is op dit moment een slimme zet.
Comments